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外貿(mào)企業(yè)進出口業(yè)務(wù)常見問題(四)
外貿(mào)除了做好出口業(yè)務(wù)以外,還要對財務(wù)知識,退稅常識做以了解,現(xiàn)將所知道的,所經(jīng)歷的問題及答案供大家分享,希望能幫助更多的人,也希望對既將從事外貿(mào)的朋友提供外貿(mào)窗口代理援助,降低成本費用,提高利潤.如果財務(wù)與業(yè)務(wù)相關(guān)問題,可以交流合作!

出口退稅相關(guān)業(yè)務(wù)問題解析

1.外貿(mào)企業(yè)出口產(chǎn)品退稅稅率為零,如何辦理稅收業(yè)務(wù)?

外貿(mào)企業(yè)出口退稅為零,那么不享有退稅的政策,視同內(nèi)銷,以報關(guān)單FOB價計提銷項稅.

2.外貿(mào)企業(yè)收小規(guī)模納稅人在稅務(wù)局代開的發(fā)票,稅點為3%的貨物,貨物出口后,是否可以辦理退稅?

外貿(mào)公司收小規(guī)模納稅人在稅務(wù)局代開的3%增值稅發(fā)票,可以辦理退稅,以3%稅率退給企業(yè).

3.外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)也像生產(chǎn)企業(yè)一樣有征退稅率差需要進項稅額轉(zhuǎn)出的部分么?

答:因為外貿(mào)企業(yè)內(nèi)、外銷是分開核算的,用于出口的進項稅額體現(xiàn)在外銷賬上,增值稅申報方面一直放在待抵扣中,征退稅率差與企業(yè)當期內(nèi)銷的進項無關(guān);賬務(wù)上需要轉(zhuǎn)出進成本。

4.外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)退稅申報期?

答:根據(jù)國稅函[2007]1150號文件規(guī)定:外貿(mào)企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準)起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日之前做退稅申報。



5.外貿(mào)企業(yè)出口核銷信息是180天收齊么?

答:不是,根據(jù)國稅發(fā)〔2008〕47號文件規(guī)定:出口企業(yè)在申報出口貨物退(免)稅時,向主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)的期限由180天內(nèi)調(diào)整為自貨物報關(guān)出口之日(以出口貨物報關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準,下同)起210天內(nèi)。

6.外貿(mào)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運了,需要辦理什么手續(xù)?

答:需要辦理《退運已補稅證明》,如果是已做退稅申報的業(yè)務(wù)需要補稅,如果尚未做退稅申報則不需要補稅。



7.外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷征稅進項稅額抵扣需要辦理什么手續(xù)?

答:根據(jù)國稅函[2008]265號文件規(guī)定:

凡未在規(guī)定的認證期限內(nèi)辦理認證手續(xù)的增值稅專用發(fā)票,不予抵扣或退稅。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物,凡未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅或雖已申報退(免)稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)補齊有關(guān)憑證,以及未在規(guī)定期限內(nèi)申報開具《代理出口貨物證明》的,自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內(nèi),由外貿(mào)企業(yè)根據(jù)應征稅貨物相應的未辦理過退稅或抵扣的進項增值稅專用發(fā)票情況,填具進項發(fā)票明細表(包括進項增值稅專用發(fā)票代碼、號碼、開具日期、金額、稅額等),向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》作為抵扣進項的依據(jù)。

另外,文件中無規(guī)定的情況,出口不予退免稅產(chǎn)品出口后就需要視同內(nèi)銷,不需要按文件規(guī)定期限開具《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》,可直接申報抵扣。

8.外貿(mào)企業(yè)購入應征消費稅的產(chǎn)品出口,消費稅可以退稅么?

答:可以,根據(jù)國稅發(fā)[1994]031號文件規(guī)定:退還該產(chǎn)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已實際繳納的消費稅。
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